今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当(dāng)期买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tu买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜ì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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